Directora: Sardina, Dina Yanet
Formulación y fundamentación del problema a investigar:
En los últimos tiempos, tanto a nivel nacional como internacional, el blanqueo de capitales, conocido también en el medio profesional de las ciencias económicas como “lavado de activos” ha crecido de manera vertiginosa en los últimos años y se convirtió en una problemática que perjudica no sólo a un país sino también a todo el mundo, dadas las consecuencias que este delito trae aparejadas en la economía, el gobierno y el bienestar social de las naciones. Es así que es utilizado por las organizaciones criminales internacionales para la reintroducción en el sistema bancario de los beneficios económicos obtenidos por medio de variadas actividades ilícitas, como el tráfico de armas, de estupefacientes, de órganos o la corrupción gubernamental, entre otras.
En la actualidad, el lavado de dinero representa uno de los mayores retos de los profesionales en auditoría. Para detectar y combatir este crimen financiero, ha surgido el ejercicio de la auditoria. Esta herramienta permite descubrir los mecanismos usados para el lavado de dinero, y ayuda a mejorar el ambiente de control de las entidades para prevenir, detectar y controlar estas irregularidades.
Dada la importancia de este delito en la actualidad y su difusión en el mundo, en nuestro país la UIF a través del artículo 20 de la Ley No 25.246, impone una carga pública al auditor externo o el síndico, necesita actualizar los procedimientos y técnicas sustanciales, para evaluar la naturaleza y el origen de las transacciones, reforzar las técnicas y procedimientos de auditoría, y proponer un programa de auditoría enfocado a detectar transacciones sospechosas. Ante esto muchos profesionales se vieron obligados a introducir modificaciones en la estructura de los estudios de auditoría y en la modalidad de trabajo en sí. Es así que la presente investigación se fundamenta en el efecto que tuvo en los profesionales en la creciente necesidad de buscar mecanismos efectivos que permitan detectar las transacciones provenientes de negociaciones ilegales con la finalidad de controlar
el aumento de esta práctica a nivel nacional. El propósito al presentar este trabajo es analizar las posibles consecuencias para los sujetos obligados por la Ley 25.246, ante la omisión de información a la UIF.
De acuerdo con lo mencionado, se identificaron los siguientes estudios en los que se evidencia la importancia de la erradicación del lavado de dinero: El trabajo perteneciente a Quintela, Roberto Luis. (2003), denominado “Lavado de dinero”, presentado frente a la repercusión social de enorme trascendencia de este delito, dado que ocupaba un lugar de privilegio en los medios de comunicación, habida cuenta del daño que esta actividad generaba a la economía, a las instituciones de la democracia y a la sociedad en su conjunto. Esta investigación estaba enfocada en realizar una aproximación a dicho fenómeno, en particular al caso argentino, procurando brindar algunas definiciones y utilizar diversos enfoques teóricos útiles, que permitan analizar la abundante evidencia empírica existente. Este trabajo se trata de una exploración bibliográfica. El mismo concluye que existen múltiples causales que dan origen a dicha actividad, fuertemente influidas no sólo por operaciones vinculadas con el tráfico de drogas, de armas, pago de sobornos, etc. sino por determinantes políticos e institucionales que favorecen y recrean una estructura de oportunidades que potencia al proceso de lavado.
Este trabajo se relaciona con la presente investigación, ya que propone un encuadre teórico del concepto de lavado de dinero, desde el punto de las ciencias sociales, denominándolo Delito de cuello blanco que actúa sobre una estructura de oportunidades según la Teoría y Estructura Sociales de Merton Robert King.
